Cách tính thuế TNCN từ tiền lương 2026: giảm trừ 15,5 triệu, biểu thuế 5 bậc

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công được doanh nghiệp khấu trừ hằng tháng trước khi trả lương. Năm 2026 có hai thay đổi lớn ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế của người lao động: mức giảm trừ gia cảnh tăng và biểu thuế lũy tiến rút gọn còn 5 bậc.

Bước 1 — Tính thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế = Tổng tiền lương, tiền công, phụ cấp, thưởng − Các khoản được miễn / không chịu thuế

Một số khoản không tính vào thu nhập chịu thuế:

• Tiền ăn giữa ca trong mức quy định (đến 730.000 đ/tháng nếu chi bằng tiền).
• Phần tiền lương tăng ca, làm đêm được trả cao hơn so với giờ làm việc bình thường.
• Trang phục, công tác phí, điện thoại theo mức khoán hợp lý có quy chế.
• Trợ cấp một lần khi sinh con, trợ cấp thôi việc theo luật…

Bước 2 — Trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc − Giảm trừ gia cảnh

Người phụ thuộc cần được đăng ký với doanh nghiệp (và cơ quan thuế) mới được giảm trừ. Xem cách tính BHXH để biết phần bảo hiểm được trừ.

Bước 3 — Áp biểu thuế lũy tiến 5 bậc

Ví dụ

Không có người phụ thuộc

Lương 25 triệu, phụ cấp 2 triệu, ăn trưa 730.000 đ, đóng bảo hiểm trên 20 triệu.

• Thu nhập chịu thuế: 25 + 2 = 27 triệu (tiền ăn trưa không chịu thuế)
• Bảo hiểm: 20 triệu × 10,5% = 2,1 triệu
• Thu nhập tính thuế: 27 − 2,1 − 15,5 = 9,4 triệu
• Thuế TNCN: 9,4 triệu × 5% = 470.000 đ

Có 2 người phụ thuộc

Cùng mức lương trên nhưng có 2 con nhỏ đã đăng ký người phụ thuộc:

• Giảm trừ: 15,5 + 6,2 × 2 = 27,9 triệu
• Thu nhập tính thuế: 27 − 2,1 − 27,9 < 0 → không phải nộp thuế

Thu nhập cao

Lương 80 triệu, đóng bảo hiểm ở mức trần 46,8 triệu (BHXH + BHYT) và 1% BHTN, không người phụ thuộc. Giả sử tổng bảo hiểm khoảng 5 triệu:

• Thu nhập tính thuế: 80 − 5 − 15,5 = 59,5 triệu → bậc 3
• Thuế: 59,5 × 20% − 3,5 = 8,4 triệu đồng

Tạm khấu trừ 10% với hợp đồng dưới 3 tháng

Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký dưới 3 tháng, nhận từ 2 triệu đồng/lần trở lên thường bị khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trả, trừ khi có cam kết thu nhập thấp theo quy định.

Tự động tính thuế TNCN

Phần mềm tính lương SBOX HRM lưu số người phụ thuộc của từng nhân viên, tách phần tăng ca miễn thuế, tự áp biểu thuế và in số thuế trên phiếu lương. Mức giảm trừ và bậc thuế nằm trong Thiết lập, cập nhật một lần khi luật đổi. Muốn thử bằng Excel trước? Tải mẫu bảng lương 2026.

Đăng ký dùng thử SBOX HRM miễn phí — không cần thẻ thanh toán, đội kỹ thuật hỗ trợ kết nối máy chấm công và cấu hình ca, lương qua Zalo 0973 024 042.

Bài viết mang tính tham khảo theo quy định áp dụng cho kỳ tính thuế 2026; vui lòng đối chiếu văn bản hướng dẫn mới nhất của cơ quan thuế.

Câu hỏi thường gặp

Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN năm 2026?

Với mức giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng/tháng, người không có người phụ thuộc và có thu nhập chịu thuế sau khi trừ bảo hiểm trên 15,5 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế. Mỗi người phụ thuộc nâng ngưỡng này thêm 6,2 triệu đồng.

Tiền tăng ca có bị tính thuế TNCN không?

Phần tiền tăng ca được trả cao hơn so với tiền lương giờ làm bình thường được miễn thuế; phần tương ứng với lương giờ bình thường vẫn chịu thuế.

Có cần đăng ký người phụ thuộc mới được giảm trừ không?

Có. Người lao động phải đăng ký người phụ thuộc kèm giấy tờ chứng minh để được giảm trừ khi tính thuế.